تعلم كيفية زيادة خصومات السفر المحتملة الخاصة بك
قد يكون من الصعب معرفة ما يمكن أن تسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية كمصروفات سفر عمل معقولة ، خاصة عندما يتعلق الأمر بالسفر إلى الخارج.
أوضحت إحدى مقالاتي السابقة كيفية اقتطاع نفقات السفر عندما تجمع بين الرحلات الشخصية (أو الأنشطة) مع سفر العمل. في الأساس ، يجب أن تكون رحلة العمل في المقام الأول للأعمال التجارية من أجل المطالبة برحلة كاملة كمصروفات تجارية. وعادة ما يكون العامل الحاسم هو مقدار الوقت (وليس المصروفات) الذي يتم إنفاقه على أنشطة الأعمال مقابل الوقت الذي يقضيه في الأنشطة الشخصية.
إذا تم تخصيص مزيد من الوقت للأعمال ، فستكون الرحلة بأكملها بمثابة رحلة عمل قابلة للخصم. وبالطبع ، إذا لم تشترك في أي أنشطة شخصية كبيرة ، فستكون رحلة عملك بالكامل قابلة للخصم بالكامل.
خصومات السفر الخارجية
بالنسبة للسفر إلى الخارج ، ليس فقط عليك الوفاء بمتطلبات وقت العمل المذكورة أعلاه ، ولكن سيكون عليك إرضاء عوائق إضافية إذا:
1) إن إجمالي أيام السفر الأجنبية الخاصة بك أكثر من 7 أيام متتالية
و
2) تبلغ "أيام العمل غير التجارية" للسفر إلى الخارج 25٪ أو أكثر من إجمالي أيام السفر الأجنبية.
وإليك كيف يعمل كل هذا
في يوم الإثنين ، ستصل من بوسطن إلى لندن ، وستحضر مؤتمرات واجتماعات الأعمال طوال اليوم حتى يوم الخميس. من الجمعة إلى الأحد ، يمكنك مشاهدة معالم المدينة في لندن. تعود إلى بوسطن يوم الاثنين. يتجاوز معظم الوقت الذي يقضيه في الأنشطة التجارية مقدار الوقت الذي يقضيه في الأنشطة الشخصية ، لذلك فإنك تستوفي قاعدة "الوقت" العامة في جميع رحلات العمل والشخصية.
حتى الآن ، أنت مؤهل لرحلة عمل 100 ٪. الآن تطبيق القواعد الأجنبية. نظرًا لأن أيام "السفر الخارجي الإجمالي" لا تزيد عن 7 أيام ، لا يتم تطبيق أي قواعد أجنبية خاصة ، وتحافظ على رحلتك التجارية القابلة للخصم تمامًا.
الآن إذا كنت قد عملت حتى يوم الجمعة ممتدة من نهاية أسبوعك الشخصية حتى يوم الإثنين ، تاركاً الثلاثاء ، فإنك لا تزال تستوفي القاعدة العامة لمتطلبات الوقت ، ولكن أيام السفر الخارجية الخاصة بك تجاوزت 7 أيام متتالية و "أيامك الشخصية" (3 أيام - السبت والأحد والاثنين ) تزيد عن 25٪ من إجمالي أيام السفر الأجنبية (إجمالي أيام السفر الخارجية من الاثنين حتى الثلاثاء التالي = 8 أيام ، و 25٪ من 8 = 2.
حتى 3 أيام شخصية يتجاوز 2). لذلك ، يجب أن تقلل خصمك على رحلة عمل بنسبة 3/8 (أيام شخصية / مجموع الأيام الأجنبية).
استثناءات
الآن ، في العمق داخل قانون الضرائب هناك استثناءان لقاعدة السفر الخارجية هذه: أولاً ، إذا تمكنت من إثبات أنك لست مسؤولاً عن سفريات العمل (لا تقرر ما إذا كان السفر ضروريًا) أم أن كان الدافع وراء الرحلة ليس شخصيًا (أسباب عمل سليمة للرحلة) ، ثم تتجنب قاعدة السفر الخارجية ، وتعود إلى رحلة عمل مخصومة تمامًا. هناك طريقة أخرى لتجنب قاعدة السفر الأجنبية عن طريق استخدام طريقة IRS لتحديد "أيام العمل".
على سبيل المثال ، تصبح الأيام بين "أيام العمل" (عطلات نهاية الأسبوع ، أو العطلات ، أو حتى أيام الأسبوع الأخرى) "أيام عمل" ، نفسها. لذلك في مثالنا ، إذا كان لديك اجتماع عمل آخر يوم الثلاثاء وغادرنا يوم الأربعاء ، فستصبح كل "الأيام الخارجية" "أيام عمل" لأن أيام السبت والأحد والاثنين تقع بين "يوم عمل" واضح ، ويوم السفر العودة إلى الوطن هو أيضا الأعمال. لذلك ، ليس لديك "أيام شخصية". بما أن أيامك الشخصية (0) لا تتعدى 25٪ من إجمالي أيام السفر الأجنبية ، لا تسري قواعد السفر الخاصة بالأجانب.
عاد إلى رحلة عمل قابلة للخصم بالكامل ، بافتراض أن قاعدة الوقت التي نوقشت في مقالتي السابقة راضية (في هذا المثال ، سيكون ذلك منذ الوقت الذي يقضيه في الأنشطة التجارية - 7 أيام ، من الاثنين إلى الجمعة وما يلي الثلاثاء والأربعاء ، تجاوز الوقت الذي يقضيه في الأنشطة الشخصية من 3 أيام ، السبت والأحد والاثنين).
الآن ، إذا ما بقيت في لندن لمدة يومين آخرين ، بعد اجتماع يوم الثلاثاء ، للاستمتاع بالثقافة ، والعودة يوم الجمعة ، قم أولاً بتطبيق القاعدة الزمنية العامة: 7 أيام عمل (MF ، الثلاثاء ، الجمعة) مقابل 5 أيام شخصية (Sat، Sun ، الاثنين ، الأربعاء ، ثور). يتم استيفاء القاعدة العامة للوقت المستغرق في الأنشطة التجارية مقابل الأنشطة الشخصية ، بحيث تكون رحلتك قابلة للخصم بالكامل حتى الآن. يجب الآن مراجعة قواعد السفر الأجنبية. يتعدى إجمالي أيام السفر الأجنبية 7 أيام متتالية ، ولكن لديك يومين شخصيين فقط بموجب القواعد الأجنبية (فقط الأربعاء والخميس الماضيين الآن ، حيث أن السبت والأحد والاثنين كانا بين "أيام العمل" الأخرى) وهي أقل من 25٪ من الآن إجمالي 12 يوما السفر الأجانب.
لذلك ، لا تنطبق قواعد السفر الأجنبية. عدت إلى رحلة عمل قابلة للخصم بالكامل.
توصيات
كما ترون ، ستكون هناك ميزة معينة لتمديد اجتماعات أعمالك / اجتماعاتك كل بضعة أيام ، وتحويل "أيام شخصية" إلى "أيام عمل". تشمل بعض الأسباب التجارية المشروعة لكون اجتماعاتك / اتفاقياتك تشمل ما يلي: إتاحة الوقت لاستثارة الأفكار حول استراتيجيات أعمال محددة ، وجدولة تضارب مع الموظفين الرئيسيين تتطلب اجتماعات مختلفة ، وكان الإعداد مطلوبًا بين الاجتماعات المتتالية ، وكان العملاء الذين تمت زيارتهم متاحًا أيامًا محددة فقط ، ولم تتطابق تواريخ اجتماعات الأعمال الأخرى ، وما إلى ذلك ... مهما كان سبب العمل بالنسبة لأحداث العمل المجدولة بشكل متقطع.
أيضا في تطبيق قواعد السفر الأجنبية ، تأهل أيام العمل الجزئية ، وفقا لمصلحة الضرائب ، للحصول على أيام عمل كاملة ، "لذا فإن اجتماع عمل لمدة ساعتين في الصباح يتبعه أنشطة شخصية بقية اليوم ، هو" يوم عمل. "
تحسين الاستنتاجات المحتملة الخاصة بك
من الواضح أنه كلما زاد عدد أيام السفر الأجنبية التي يمكنك تصنيفها بشكل قانوني على أنها "أيام عمل" ، كلما كان لديك فرصة أفضل في تجنب تأثير قواعد السفر الخارجية الخاصة.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، يمكنك استخدام هذه المعلومات بشكل واضح لصالحك.
ولكن ماذا عن موظف الشركة الذي سدد نفقات السفر؟ فكر في ذلك: استنادًا إلى مناقشاتنا لقواعد السفر أعلاه ، فإنك تحدد أن رحلتك عبارة عن رحلة عمل قابلة للخصم بالكامل. الآن أثناء وجودك في لندن ، تسددك شركتك مقابل الوجبات بمعدل 65 دولارًا في اليوم. يمكنك تحويل تقارير النفقات عن أي نفقات من الجيب. على الرغم من أن شركتك تسدد لك ، أو تدفع لك ببساطة ، مقابل وجبات بسعر 65 دولارًا يوميًا ، فلا يزال بإمكانك خصم الفرق بين مبلغ IRS Per Diem للوجبات في لندن (144 دولارًا أمريكيًا في اليوم) ، وما تسدده مقابل كل يوم تسدده. إعادة بعيدا. إذا كانت شركتك تعوضك عن السكن بسعر 175 دولارًا أمريكيًا في اليوم ، فستصبح IRS Per Diem Lodging في لندن الآن 319 دولارًا. هذا صحيح ، والفرق هو خصم من الضرائب. وينطبق الشيء نفسه على النفقات من الجيب. على مدار العام ، يمكن أن يزيد هذا الاختلاف.
لذلك ، عند مزج الأنشطة الشخصية مع سفر الأعمال ، قم بمراجعة المناقشات أعلاه لتحديد ، أولاً ، ما إذا كان يتم إنفاق معظم الوقت على الأنشطة التجارية (قاعدة "الوقت" العامة) ، وإذا كان السفر الخارجي متضمنًا ما إذا كان يمكنك تجنب الأجانب قواعد السفر على النحو المبين أعلاه. إذا لم يكن الأمر كذلك ، خفّض استقطاعاتك من سفر الأعمال حسب النسبة المناسبة من "أيام غير تجارية" إلى "إجمالي الأيام التي يتم إنفاقها في الخارج".